2022年1月，《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（国资发财评规〔2022〕1号）发布，明确要求中央企业“将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，重构内部资金等金融资源管理体系”。此后，山东、深圳、陕西、辽宁等多省市发文推进司库建设。

   作为企业数智化变革的重要内容，越来越多的企业集团前瞻性地开展司库体系建设工作。那么，司库到底是一个怎样的体系呢？

司库体系的重要意义

   随着数字信息技术快速演进、金融支付手段更新迭代，以及企业转型升级和创新发展加快，传统的资金管理模式已难以适应管理能力现代化的新要求。企业只有充分认识加快推进司库体系建设的必要性和紧迫性，主动把握新一轮信息技术革命和数字经济快速发展的战略机遇，将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，重构内部资金等金融资源管理体系，进一步加强资金的集约、高效、安全管理，才能更好地促进业财深度融合，推动企业管理创新与组织变革，不断增强企业价值创造力、核心竞争力和抗风险能力。

司库体系建设的思路

   企业集团司库体系应该在账户集中和资金归集管理及数字化基础上进一步地向纵深发展，依托大数据等新技术，引入新型司库管理模式，借助开放银行金融服务，扩展资金业务的广度与深度。

   首先，要建立“司库价值引领，数据信息驱动”的理念。其次，组织上，要从以资金管理为核心的组织架构向整合金融资源的集团司库中心转变。第三，资金业务内容要从账户资金可见、可控、可调的“现金池”逐步向“票据池”、“现金流量预算池”、“往来款项凭证池”等资产池扩展，实现资金业务全面监控，提升统一配置和调度资金等金融资源的能力。

司库的组织体系

   从大型企业集团的实践来看，集团总部、内部金融机构、各级单位“三位一体”的司库组织保障形式，相应地形成司库管控、司库服务与司库执行三层。

   在司库管控层，从战略高度实施资金管理和筹划，对银行账户、资金归集、资金结算、融资管理、金融衍生业务、资金业务等业务实行集约和精益管理，有效保障司库管理体系高效协同运行；在司库服务层，构建资金池与以票据池为代表的资产池，服务于集团产业链成员单位；在司库执行层，采用资金支付工厂模式，提高资金结算规范化与专业化水平。

功能框架

   从大型企业集团的司库建设实践来看，司库系统是在集团公司统一规划、统一建设、统一管理下，搭建起财务公司、二级单位资金中心、集团内金融单位多级联动的资金管理体系，强化资金收支集中管理能力，加速资金周转效率，促进集团整体管理水平和管理效果的提升，为集团产业金融发展战略夯实基础。

   司库管理系统功能架构分为技术组件、业务操作、资金运营与决策分析四个层面。业务操作层包括账户管理、票证与资信管理、结算管理和银企/财企直联；资金运营层包括资金池、资金计划管理、贷款管理、应收款项管理；决策分析层包括风险管理与分析决策。

   通过以上的浅析可以看出，高水平的司库体系，将能够借助智能化信息技术深度挖掘数据价值，推动管理决策链、生产经营链、客户服务链更加敏捷高效，进一步增强战略决策支持深度、经营活动分析精度、财务风险管控力度，对于实现企业可持续高质量发展具有重要的意义。