集团审计部 李增懿 集团公司各职能部门定位为集团董事会的专业咨询机构，致力于在“筹、投、管、退”四个环节形成优势，今年董事会各职能部门更加突出专业咨询作用。审计部重点关注公司经营管理、制度执行中存在的主要风险问题，以及各公司业务协同、资源协同情况，并提出防范风险及优化管理的建议，助力企业不断提升。 聚焦一： 风险的识别、梳理与分析风险是客观存在的，任何企业都面临内部或外部风险，它会影响企业目标的实现，因此企业必须进行风险管理。集团审计工作以风险为导向，对被审计成员企业的风险进行梳理、识别、分析、评估工作，在风险清单的基础上突出重要风险节点，有针对性地开展风险审计工作，增加审计工作的价值创造。审计部对于风险的把控涵盖以下几个要点：1、风险点的识别不在于多，而在于精对于风险的识别与梳理，更应注重抓住目前最主要的风险和潜在的重要风险。在企业有限的关注范围内，比起只列出问题清单和流程，专注于最重要的事情、充分了解他们并积极行动才更为关键，所以我们会尝试结合企业自身及所处行业的情况，将企业涉及到的风险罗列并排序，从而花更多的精力去了解最具灾难性的前几大风险。譬如关注集团成员企业核心业务的成长情况、项目盈亏平衡点下业务风险、税务负担风险、产品的销售风险会是我们关注的主要风险。2、风险不仅仅关注以前和现在，更应关的专业咨询机构，致力于在“筹、投、管、退”四个环节形成优势，今年董事会各职能部门更加突出专业咨询作用。审计部重点关注公司经营管理、制度执行中存在的主要风险问题，以及各公司业务协同、资源协同情况，并提出防范风险及优化管理的建议，助力企业不断提升。聚焦一：风险的识别、梳理与分析风险是客观存在的，任何企业都面临内部或外部风险，它会影响企业目标的实现，因此企业必须进行风险管理。集团审计工作以风险为导向，对被审计成员企业的风险进行梳理、识别、分析、评估工作，在风险清单的基础上突出重要风险节点，有针对性地开展风险审计工作，增加审计工作的价值创造。审计部对于风险的把控涵盖以下几个要点：1、风险点的识别不在于多，而在于精对于风险的识别与梳理，更应注重抓住目前最主要的风险和潜在的重要风险。在企业有限的关注范围内，比起只列出问题清单和流程，专注于最重要的事情、充分了解他们并积极行动才更为关键，所以我们会尝试结合企业自身及所处行业的情况，将企业涉及到的风险罗列并排序，从而花更多的精力去了解最具灾难性的前几大风险。譬如关注集团成员企业核心业务的成长情况、项目盈亏平衡点下业务风险、税务负担风险、产品的销售风险会是我们关注的主要风险。2、风险不仅仅关注以前和现在，更应关注未来多数企业主要会考虑目前存在的风险，而由于市场、政策的千变万化，企业需随时保持对环境变化的警惕，也会相应地推陈出新，但由于经验的缺乏及涉及更多未知领域，更需要评估并考虑随时涌现并不断变化的风险。譬如部分企业提出的模式复制、管理输出，对于新模式的引入同时也要评估附带的潜在风险；又如部分企业不断开拓集团外的业务，新合作的外部公司的资质信用、运营状况也将是需要重点关注的风险。值得注意的一点，风险管理常常错误地侧重于管理那些“需要避免的风险”或“负面事件的管理风险”，其实风险管理更应该围绕“未能实现战略目标的风险”管理，譬如通过风险管理，实现企业增长、持续性发展和盈利能力提高等积极成果。每年的董事会都会对成员企业下一年度的发展提出希望与目标，目标的完成情况将是我们关注的重要风险。 聚焦二： 内控制度的建设与执行1、制度建设的完善性在与成员企业的沟通过程中，审计部有发现部分成员企业陈旧的内控制度还在执行中，未及时更新修订；有些制度制定出来，但某些重要条款就一直没有执行而成了摆设。这些不适用的制度存在，削弱了制度的严谨性和权威性。另一种常见情况，在于对外部环境和实际业务的变化不敏感，制度建设远落后于现实情况。对于新的情况通过不断接触处理形成成熟处置方案，更应该通过制度和规范固化下来，以利于优秀经验总结的推广和沉淀。2、制度执行的严谨性对于制度执行存在的偏差，主要有两种反馈，其一是认为有些制度管理的过于琐碎，影响金额不大，不值得去执行；另一种是认为制度制定得不够人性化，不应该去执行。当这种情况在企业中普遍存在时，不能因此认为没有必要按制度执行，反而更需要去考虑制度的适用性。制度的严谨尤其体现在执行上，特例一开，制度的严谨性就会受到质疑；但制度也做不到完全的合理，所以需要不断地更新。基于此审计部在制度执行有效性的检查中，不仅指出制度执行不到位的事项，更重要的是提出内控制度优化的建议，以促进集团成员企业内控制度不断优化。 聚焦三： 业务及资源的协同一方面，审计部会根据集团成员企业资源配置情况，结合历年内控制度审计、资源配置审计结果，详细列出各集团成员企业资源配置经济性、效率性、效果性的运营指标，如损耗率、空置率、储备率、利用率等，并不断进行补充和完善，以此检验和考核集团成员企业资源运营的效益，提出改进建议，提升集团资源收益。另一方面，审计部会通过对各板块、各公司业务的了解、分析及思考，积极提出板块间、公司间可合作机会的建议，促进、搭建发挥协同效应的平台。譬如，三家食品公司航空配餐物料用品的统一采购事项、万翔冷链运输配送业务与食品公司配送的协同等。 |