■集团审计部  李增懿

   酒店资产的盘点对摸清家底、盘活资源至关重要，但盘点工作往往不被酒店经营者重视，处于“走过场”状态，盘点的结果没有得到很好的利用，致使盘点工作存在众多问题。本文主要围绕在酒店物资盘点中容易忽略、产生的一些问题进行探讨和分析。

   案例A：甲酒店年中对运营中的低值易耗品含餐饮部和客房部的玻璃器皿、瓷器、布草及厨房杂件四大类进行盘点，发现盘亏金额约30万元，损耗率约8%。但审计现场抽盘时，发现部分物资不同程度出现少盘亏的情况。

诊断原因：

   对存货的盘点只关心数量不考虑质量状况。存货具有时效性以及发生潜在损失的可能性，其质量状况非常重要。但实物中，大多数酒店对存货的盘点仅是关注数量上的存在，而不关注或很少关注存货的质量状况，忽略了应同时关注存货的存在性、完整性及权利和义务三项认定。

   案例B：乙酒店年中对固定资产、运营物资进行全盘，但是审计现场抽盘时发现放在总仓的办公用品不在全盘的清单中，而且总价约6万自行采购并已领取使用的货架也没有在全盘的盘点记录表中。

诊断原因：

   物资保管人员工作不到位，参与盘点人员的监督不力。物资保管员的职责要求中一般都会包含：按类别、固定位置整齐存放各类物资，并按规定填、挂各项物资存放卡。但在实际上能做到的不多，常是物资摆放混乱，缺少物资卡片（台账），甚至对负责管理的物资都存在不熟悉的情况。而且一旦出现人员更换，若没有进行交接，对于物资的了解情况就更加混乱。配合盘点的相关部门人员往往认为事不关己，加上对库区或者物资不熟悉，存在草草走个过场的情况。

   案例C：丙酒店贵价食材（虫草）从开业采购以来一直存放于总仓中，金额约3万，由于一直没有领用，仓管员每次盘点时也没有特别留意。但厨房于近期领用，拆开发现有虫蛀现象，做报废处理。

诊断原因：

   盘点前的准备工作不足，无详细的盘点计划。存货盘点计划应至少包括盘点参与人员及分工、实施时间、完整的盘点清单，有条件的应绘制存货摆放示意图，规划盘点路线等，还应召开盘点预备会议，将盘点计划或指令落实到每一位参与人员。详细的盘点计划有利于提高盘点效率，而科学的人员分工安排加上完整的盘点清单，也就不会存在漏盘的情况。

   案例D：丁酒店年中开展运营物资的盘点，发现多数器具的报损率偏高，审计抽查14种瓷器用品的月度平均损耗率为11.8%，此种现象在上一年年末的盘点中就已经存在。

诊断原因：

   对物资盘点结果的分析和运用不足。酒店物资的盘点更为关注损耗情况，物资盘点中出现损耗超过一定比例的，酒店一般会要求物资责任部门给予赔偿，但对损耗形成的原因一般比较少分析，不利于运营中的改进，同时也未关注盘点结果的运用，只要原有物资盘点时是存在的，很少去关注该物资何时购入、保存情况、是否过期、如何使用等。

案例反思：

   开展好酒店物资盘点工作，其实还有很多方面值得注意，也需要各公司结合自身实际不断去挖掘、改善。

   1、酒店存货盘点工作重中之重，酒店应特别重视。盘点看似一件很容易的事情，但在实际的工作过程中，却发生很多账实不符的事情，发生这样的情况主要是一些细节没有做到。盘点一方面可以及时地发现账物不符的差异并查找原因，另一方面也有助于经营层准确了解库存量和库存状况，提高物资周转率和使用率，降低资金的占用，同时对于准确核算物资的损耗和确定经营物资使用成本也很重要。

   2、盘点的执行过程要注意细节。盘点应尽量选在物资无需频繁移动的时间点，同时对于物资的摆放位置做到心中有数，以避免重复盘点或者漏盘。对于潮湿阴暗的储藏环境和长期闲置物资，必要时需拆箱检查，防止出现霉变、变质的情况。盘点同样需注意物资的型号等具体信息，避免出现由于领用时登记错误，导致实存物资和账面物资的不符。

   3、盘点的后续工作要做好。盘点不应该以盘点完盘点人员签字确认作为结束，而要对盘点中发现的问题及时分析并做反馈，最好能形成盘点报告。盘点中发现的陈旧、过时、毁损及残次的存货，要考虑及时处置并落实责任；关注闲置物资和贵重物资的保管情况，提出使用建议；盘点过程中发现的物资摆放、仓库安全性管理、仓管员对物资的熟悉程度等存在问题的，提出改善建议；存在较大盘亏时，详细分析原因，同时考虑惩罚措施。